El nuevo rostro de la nómina y la carga patronal en México

Por ONT Consultoría
Impulsamos soluciones en nómina y capital humano con enfoque estratégico y cumplimiento normativo.

Durante los últimos meses, el entorno normativo en México ha dado un giro crucial para las empresas. Cambios en leyes fiscales, laborales y de seguridad social están modificando las reglas del juego para los patrones, especialmente en lo que respecta a la gestión de nómina, la carga patronal y el cumplimiento ante las autoridades.

Desde ONT Consultoría, desglosamos los puntos clave de estas reformas y te decimos cómo prepararte para minimizar riesgos y maximizar eficiencia operativa.

1. IMSS: Integración salarial más estricta y fiscalización cruzada

El IMSS ha reforzado sus procesos de fiscalización mediante la automatización de cruces de información entre el SUA, IDSE, CFDI de nómina y declaraciones SAT. Hoy más que nunca, la integración del salario base de cotización (SBC) debe ser precisa, ya que:

• Los incentivos, bonos, vales, prestaciones flexibles y pagos en especie están siendo revisados bajo criterios más estrictos.
• Inconsistencias pueden derivar en multas, recálculos retroactivos y afectaciones al derechohabiente.

Impacto directo:
Mayor carga patronal, necesidad de parametrización correcta de los conceptos en el sistema de nómina, y atención cuidadosa al detalle en las altas, modificaciones y bajas.

2. INFONAVIT: Nueva obligación patronal en incapacidades

Uno de los cambios más relevantes y recientes es el comunicado oficial del INFONAVIT (abril 2024), que establece que:

El patrón debe seguir realizando el descuento del crédito INFONAVIT del trabajador aun cuando éste se encuentre con incapacidad temporal, incluyendo licencias de maternidad, paternidad o enfermedad.

Esto representa un cambio de criterio importante, ya que antes, durante incapacidades, el patrón suspendía temporalmente dichos descuentos.

Impacto para el patrón:

• Aumenta la complejidad del cálculo de nómina durante incapacidades, ya que el descuento debe aplicarse aunque no haya percepción ordinaria por parte del colaborador.
• En caso de incapacidades prolongadas (como maternidad de 84 días), el patrón podría tener que absorber parcial o totalmente el pago del crédito, o bien, realizar gestiones adicionales para que el descuento se mantenga activo sin afectar al colaborador.

Impacto para el colaborador:

• Evita acumulación de intereses por falta de pago en el crédito INFONAVIT.
• Sin embargo, si no se aplica el descuento adecuadamente, podría generarse mora y afectación en su historial crediticio o derecho a futuros beneficios.

Recomendación ONT:
Es indispensable que el sistema de nómina y el área de RRHH cuenten con una lógica que permita continuar con los descuentos aún durante incapacidades, o bien, gestionar correctamente el pago directo del colaborador o del patrón a través de medios alternos.

3. SAT y CFDI 4.0: Exactitud absoluta y fin del subsidio al empleo

La consolidación del CFDI versión 4.0 exige que los datos de nómina sean idénticos a los registrados ante el SAT y RENAPO (nombre, CURP, RFC y código postal). Además:

• Se eliminan gradualmente los subsidios al empleo, elevando el ISR retenido a trabajadores de bajos ingresos.
• Los errores en los CFDI de nómina bloquean automáticamente devoluciones de ISR a empleados y pueden derivar en auditorías.

Impacto en la nómina:

• Se requiere una validación previa rigurosa de datos personales.
• Incremento en cargas administrativas y necesidad de capacitación continua.

4. Reforma laboral: PTU, REPSE y cambios en jornadas

La reforma de subcontratación sigue teniendo eco:

• Las empresas deben estar registradas en REPSE si prestan servicios especializados.
• Se ha limitado el pago de PTU (máximo 3 meses de salario o el promedio de los últimos 3 años, lo que resulte más favorable).
• En 2024-2025 continúan las discusiones legislativas sobre reducción de la jornada laboral de 48 a 40 horas semanales, lo que implicaría ajustes salariales y contractuales importantes.

Impacto en la nómina:

• Nuevos esquemas de control de jornadas y pagos de horas extra.
• Revisión de contratos individuales y colectivos ante cambios en jornadas o prestaciones.

¿Qué deben hacer las empresas?

Desde ONT Consultoría te recomendamos:

• Auditoría de nómina y seguridad social: Verifica que tus conceptos estén correctamente parametrizados ante IMSS, INFONAVIT y SAT.
• Actualización de sistemas: Asegúrate de que tu software de nómina soporte los nuevos criterios de cálculo y descuentos durante incapacidades.
• Capacitación del equipo de RRHH, nómina y contabilidad.
• Acompañamiento experto: Ante revisiones o fiscalizaciones, contar con una estrategia clara puede evitar multas y recargos.

Conclusión

Estas reformas no son opcionales: ya están en marcha y afectan directamente el bolsillo de las empresas y el bienestar de sus colaboradores. Desde ONT Consultoría te ayudamos a implementar soluciones integrales que aseguren cumplimiento, eficiencia y control estratégico en la administración de tu capital humano.